كيفية التعامل مع النظام الضريبي السويسري

كيفية التعامل مع النظام الضريبي السويسري.

يُعد تحديد قيمة الضرائب المستحقة في سويسرا أمرًا معقدًا، إذ يعتمد على ثلاثة مصادر مختلفة، مع اختلاف كبير في معدلات الضرائب حسب مكان الإقامة.

النظام الضريبي الفيدرالي في سويسرا

تقوم ثلاث جهات في سويسرا بُفرض الضرائب وهي الحكومة الفيدرالية التي تفرض ضرائب مباشرة على الدخل.

والكانتونات، فلكل من الكانتونات الـ26 نظامها الخاص بمعدلات الضرائب وقوانينها، والبلديات وهي  تتبع قوانين الكانتونات وتفرض أحيانًا ضرائب محلية.

وتتوافق السنة الضريبية مع السنة التقويمية، من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.

التغيرات الضريبية لعام 2024

ستتبنى سويسرا بدءًا من 1 يناير 2024، إصلاحًا ضريبيًا يعكس معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومجموعة العشرين، بما في ذلك:

• فرض حد أدنى عالمي لضريبة الشركات بنسبة 15%.
• تطبيق ضريبة تكميلية وطنية للشركات الكبرى التي كانت تدفع أقل من هذا المعدل.
• زيادة ضريبة القيمة المضافة من 7.7% إلى 8.1%.
• رفع أسعار الفائدة من 4% إلى 4.75%.

النظام الضريبي للمقيمين في سويسرا

يُطلب من أي شخص يقيم في سويسرا أو يمضي فيها فترة لا تقل عن 30 يومًا دفع الضرائب. يُعرف المقيم الضريبي بموجب القانون الضريبي السويسري على النحو التالي:

• شخص ينتقل بشكل دائم إلى سويسرا ويُسجل في بلديته.
• شخص يخطط للعمل في الدولة لمدة لا تقل عن 30 يومًا.
• شخص يقيم في البلاد بدون عمل لمدة 90 يومًا على الأقل.
• مع ذلك، ليس كل مقيم ضريبي ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي.

الضرائب على المقيمين المؤقتين

بالنسبة للمقيمين الذين عاشوا في سويسرا لمدة تقل عن خمس سنوات، تُفرض ضريبة مباشرة على الأموال المكتسبة في سويسرا شهريًا، وتُعرف هذه الضريبة بـ“ضريبة السحب” (WHT).

الضرائب على المقيمين الدائمين

المقيمون الدائمون، الذين أمضوا خمس سنوات أو أكثر في سويسرا، والأفراد العاملون لحسابهم الخاص ملزمون بتقديم إقرار ضريبي سنوي يشمل دخلهم في جميع أنحاء العالم. يتم تنسيق هذه العملية من خلال الكانتونات التي يقيمون بها.

الإقرارات الضريبية للعائلات

إذا كنت متزوجًا، يُعتبر الزوجان كيانًا ماليًا واحدًا في النظام الضريبي السويسري. يشمل هذا أيضًا الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، ما يعني تقديم نموذج ضريبي موحد للعائلة بأكملها.

الضرائب للمغتربين في سويسرا

الضرائب على الإقامة المؤقتة

بالنسبة للمغتربين الذين يقيمون في سويسرا لفترة تقل عن خمس سنوات، يتم فرض ضريبة مباشرة على الأرباح المكتسبة داخل البلاد. يتم توزيع هذه الضريبة بين الحكومة الفيدرالية، الكانتون، والبلدية.

الإقرارات الضريبية للمقيمين الدائمين

المغتربون الذين يقيمون في سويسرا لمدة خمس سنوات أو أكثر مطالبون بتقديم إقرار ضريبي سنوي يشمل دخلهم في سويسرا وعلى مستوى العالم.

معاهدات تجنب الازدواج الضريبي

أبرمت سويسرا أكثر من 100 معاهدة ضريبية لتجنب الازدواج الضريبي. يمكن الاطلاع على قائمة كاملة بالدول المؤهلة عبر موقع المجلس الفيدرالي السويسري.

خصومات ضريبية للأجانب

الأجانب المقيمون في سويسرا لفترة تقل عن خمس سنوات يمكنهم الاستفادة من خصومات ضريبة الدخل التي تغطي:

• تكاليف الانتقال.
• الرسوم المدرسية.
• تكاليف السكن.

مبادرات سويسرا لتعزيز الشفافية المالية

تُعتبر سويسرا مشاركًا رئيسيًا في التبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المالية (AEOI)، وهو نظام عالمي يضم أكثر من 100 دولة لتبادل المعلومات المالية تلقائيًا لمكافحة التهرب الضريبي.

ودخلت سويسرااعتبارًا من يناير 2024، في اتفاقيات جديدة ضمن هذا النظام مع دول مثل كينيا وتايلاند.

الأرقام الضريبية في سويسرا

للأفراد

يحتاج المقيمون في سويسرا إلى رقم OASI (تأمين الشيخوخة والناجين) الذي يُستخدم في الأمور الضريبية ومساهمات الضمان الاجتماعي. يُمنح هذا الرقم عادة من خلال جهة العمل، أو يمكن الحصول عليه عبر مكتب التأمين الاجتماعي المحلي.

للشركات

تحتاج الشركات إلى رقم تعريف المؤسسة (UID)، الذي يتم الحصول عليه عند التسجيل في السجلات التجارية. يُستخدم الرقم لإدارة ضرائب الشركات، ضريبة القيمة المضافة، ومساهمات الضمان الاجتماعي.

أنواع الضرائب في سويسرا

ضريبة الدخل:

تُفرض على المقيمين الدائمين (للأرباح المحلية والعالمية) وغير الدائمين (للأرباح المحلية فقط).

الضريبة الكانتونية والبلدية:

تختلف معدلاتها حسب الكانتون، وتُستخدم لدعم التعليم والنقل والمرافق.

ضريبة الشركات:

تفرض الحكومة معدلًا أساسيًا يبلغ 8.5% على الأرباح بعد الضريبة، مع معدلات إضافية تختلف حسب الكانتونات.

ضريبة القيمة المضافة:

• المعدل العام: 8.1%.
• المعدلات المخفضة: 2.6% للمواد الغذائية والكتب، و3.8% للإقامة في الفنادق.

ضرائب العقارات:

تشمل ضريبة نقل الملكية، والقيمة الإيجارية المفترضة، وضريبة الملكية.

ضريبة الميراث والهدايا:

تُفرض على الأصول الموروثة والهدايا المالية والعقارات، مع إعفاء الأزواج والأطفال.

ضرائب بيئية:

مثل ضريبة ثاني أكسيد الكربون التي تبلغ 120 فرنكًا لكل طن مستهلك.

التهرب الضريبي والعقوبات

تحرص سويسرا على مكافحة التهرب الضريبي من خلال التعاون الدولي وزيادة الشفافية.

ويؤدي تأخر تقديم الإقرارات الضريبية إلى فرض غرامات وفوائد.

المشورة الضريبية

نظام الضرائب في سويسرا معقد، خاصة للأجانب.

ويُوصى باستشارة خبير مالي أو استخدام خدمات ضريبية متخصصة للحصول على إرشادات مخصصة.