نصائح للتعامل مع النظام الضريبي في السويد.
يخضع الموظفون في السويد إلى النظام الضريبي السويدي والذي يشمل مجموعة من القواعد واللوائح التي تشمل التزامات ضريبية ومتطلبات تأشيرات العمل.
ونقدم في هذا المقال مجموعة من المعلومات والنصائح التي يمكن للمغتربين وأصحاب العمل الاستفادة من الفرص المتعلقة بالتخطيط الضريبي السويدي، إلى جانب مراجعة سياسات معادلة الضرائب وتقديم الدعم اللازم لضمان الامتثال لمتطلبات تقديم الضرائب في السويد.
فيما يلي نظرة شاملة على الإجراءات الضريبية والإدارية التي يجب على المهاجرين و المغتربين اتباعها عند العمل في السويد:
حقائق وأرقام رئيسية
إجراءات ما قبل الوصول
يحتاج المغتربون القادمون من دول خارج الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية (EEA) إلى “تصريح إقامة وعمل”، والذي يجب تقديمه في السفارة السويدية أو القنصلية العامة في بلدهم الأم قبل الوصول إلى السويد.
التسجيل لأغراض الضريبة والإقامة
- التسجيل الضريبي: يجب على المغتربين الذين يتوقعون العمل في السويد لمدة تزيد عن عام واحد التسجيل لدى “مكتب الضرائب السويدي” للحصول على رقم تعريف ضريبي.
- ويتعين على المهاجر أو المغترب إذا كانت الإقامة أقل من عام ولكن أكثر من ستة أشهر، التقدم بطلب لتخصيص رقم تنسيق ضريبي، أما في حالة الإقامة لمدة أقل من ستة أشهر، فيمكن تقديم طلب للحصول على “ضريبة SINK”، التي تتميز بمعدل ضريبي منخفض، مع تخصيص رقم تنسيق للأغراض الضريبية.
متطلبات التأشيرات والعمل
- لايحتاج “مواطنو دول الشمال الأوروبي” إلى تصريح إقامة أو تصريح عمل عند العمل في السويد.
- يجب على “مواطني الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية” التقدم للحصول على بطاقة إقامة إذا كانوا سيقيمون في السويد لأكثر من ثلاثة أشهر، ولكنهم لا يحتاجون إلى تصريح عمل.
السنة الضريبية
تتطابق السنة الضريبية في السويد مع السنة الميلادية، من “1 يناير إلى 31 ديسمبر”.
الإقرارات الضريبية والامتثال
- يتعين على دافعي الضرائب تقديم “إقرارات ضريبية سنوية” بحلول “2 مايو” من العام التالي.
- يجب على أصحاب العمل حجب الضرائب من رواتب الموظفين وفقًا لجدول الضرائب المعتمد من قبل “هيئة الضرائب السويدية”.
النظام الضريبي السويدي
معدلات ضريبة الدخل
- الضريبة البلدية و تتراوح من 29% إلى 35% حسب البلدية.
- الضريبة على الدخل الإضافي وهي (أكثر من 598,500 كرونة سويدية) تتضمن ضريبة ولاية بنسبة 20%.
نموذج حساب ضريبة الدخل
يتم حساب ضريبة الدخل بناءً على إجمالي الدخل المكتسب مع خصومات مختلفة، بما في ذلك الخصم الأساسي والخصومات المتعلقة بالمعاشات التقاعدية.
أساس فرض الضرائب
- المقيمون الضريبيون في السويد: يدفعون ضرائب على الدخل العالمي.
- غير المقيمين: يخضعون للضريبة فقط على الدخل المكتسب في السويد، مع تطبيق ضريبة خاصة للأفراد غير المقيمين (SINK) بنسبة 25%.
الإعفاءات الضريبية للمغتربين
قد يصبح بعض المهاجرون أو المغتربون الذين يعملون في السويد مؤهلون ولفترات محدودة للحصول على إعفاءات ضريبية على جزء من دخلهم بموجب بعض الظروف:
- الموظفون ذوو الرواتب المرتفعة (فوق 105,000 كرونة سويدية شهريًا لعام 2023).
- الخبراء أو الباحثون: يمكنهم التقدم للحصول على إعفاء ضريبي بنسبة 25% لمدة تصل إلى خمس سنوات.
الخصومات الضريبية المتاحة
- الخصم الأساسي وهو متاح لجميع دافعي الضرائب، ويعتمد على إجمالي الدخل.
- الخصومات الخاصة بالعمل وتشمل النفقات اللازمة للقيام بالمهام الوظيفية مثل تكاليف السفر أو استخدام السيارة الشخصية للعمل.
- المساهمة في الضمان الاجتماعي، ويمكن خصم مساهماته الإلزامية للموظفين الأجانب.
الضرائب الأخرى والرسوم
- – ضرائب الدخل على المكاسب الرأس مالية وهي بنسبة 30% على دخل الفائدة والأرباح.
- – ضريبة على العقارات على شكل رسوم بلدية على المنازل العائلية بدلاً من ضريبة العقارات.
- – الضمان الاجتماعي، وتبلغ الرسوم القانونية للضمان الاجتماعي 31.42% من الأجر المدفوع للموظفين، ويتحملها صاحب العمل بالكامل.
فرص التخطيط الضريبي
يوفر النظام الضريبي السويدي بعض الفرص للتخطيط الضريبي من خلال:
– تقديم بدلات لرواتب الموظفين، تكاليف الانتقال، نفقات المعيشة، رسوم التعليم للأطفال، وإجازات العمل، مما قد يساعد في تقليل العبء الضريبي الإجمالي.
